گروه بندی مشاغل مالیاتی 1402

سازمان امور مالیاتی به منظور افزایش شفافیت درباره تکالیف مالیاتی مشاغل مختلف، گروه‌بندی جدیدی برای مشاغل مالیاتی ارائه کرده است. این گروه‌ بندی براساس نوع فعالیت و درآمد حاصل از فروش کالا و خدمات مشاغل صورت گرفته است. سه گروه الف، ب و ج برای این گروه‌بندی تعریف شده است و شامل همچنین اشخاص حقیقی نیز خواهند شد. در این مطلب ، قصد داریم درباره گروه‌بندی مشاغل مالیاتی صحبت کنیم. با خواندن این مقاله، شما قادر خواهید بود تا نوع کسب‌وکار خود را تشخیص داده و بدانید به کدام گروه از مشاغل تعلق دارید.

صاحبین مشاغل  بزرگ با درآمد بالا

تمام افراد حقیقی و صاحبان مشاغلی که درآمد اعلام شده آن‌ها در دو سال گذشته بیشتر از 15 میلیارد تومان بوده است، به عنوان گروه الف مشاغل مالیاتی تصنیف می‌شوند. همچنین، افرادی که آخرین درآمد قطعی آن‌ها بالاتر از 15 میلیارد تومان است، نیز به گروه الف تعلق دارند.افرادی هم که شغل‌های مندرج در لیست زیر را دارند، بدون در نظر گرفتن درآمد، به عضویت گروه الف مشاغل مالیاتی پذیرفته خواهند شد:

1. صادرکنندگان و واردکنندگان کالا با کارت بازرگانی
2.  صاحبان صرافی و هتل‌ داران با سه ستاره و بیشتر
3. صاحبان کارخانجات و واحدهای تولیدی بزرگ
4.  مدیران بیمارستان‌ها، زایشگاه‌ها و کلینیک‌های تخصصی پزشکی
5. صاحبین فروشگاه‌های زنجیره‌ای با مجوز فعالیت
6. مدیران موسسه های حسابرسی، حسابداری و مشاوره
7.  صاحبین شرکت‌های حمل‌ ونقل زمینی، دریایی و هوایی

تکالیف مالیاتی گروه الف به چه صورت است؟

تکالیف مالیاتی گروه اول شغلی به این صورت است که باید کلیه دفاتر روزنامه، دفاتر دستی یا ماشینی و مدارک را به‌ خوبی نگهداری کرده و کلیه رویدادهای مالی را براساس قوانین تعریف‌شده سازمان مالیاتی ثبت کنند. برخی از مهم‌ترین مدارک ضروری شامل موارد زیر می شود :

• اطلاعات هویتی
• موجودی کالاهای اول دوره و پایان دوره
• صورت‌ حساب سود و زیان
• ترازنامه
• اطلاعات شرکا
• اطلاعات دفاتر

مشاغل با سطح درآمد متوسط رو به بالا

براساس گروه بندی مشاغل مالیاتی، افرادی که درآمد آن‌ها مانند فروش کالا یا عرضه خدمات بر اساس اظهارنامه مالیاتی 2 سال قبل، بین 5 و 15 میلیارد تومان باشد، در گروه دوم یا «ب» مشاغل مالیاتی قرار می‌گیرند. همچنین صاحبین مشاغلی که درآمد قطعی آن‌ها برحسب برگ قطعی مالیاتی طی 2 سال گذشته بین 5 میلیارد تا 15 میلیارد تومان قرار گرفته باشد، جزو گروه دوم محسوب می‌شوند. گروه دوم مشاغل مالیاتی نیز موظف‌اند تکالیف خود را بر مبنای مدارک زیر برای سازمان امور مالیاتی ارسال کنند

این تکاليف شامل لیست زیر است :

• مشخصات  نظیر آدرس و موقعيت مکانی
• درآمد مشمول ماليات مثل بخشودگی‌ یا معافیت‌های مالیاتی
• اطلاعات درآمد یا هزینه
• کمک‌های اهدا شده
• اطلاعات مربوط به حساب‌های بانکی

صاحبان کسب و کار در گروه دوم مالياتي باید مدارک و اسناد هر سال مالي را به تفکيک تاريخ وقوع نزد خود نگهداری کرده و در دفاتر قانونی ثبت کنند.

صاحبین مشاغل تازه تاسیس و خرد

صاحبان کسب‌وکارهای کوچک، طبق گروه بندی مشاغل مالیاتی، در گروه سوم یا «ج» قرار دارند. به عبارت دیگر، افرادی که در گروه اول و دوم قرار ندارند و درآمدهایشان پایین‌تر از درآمدهای گروه‌های اول و دوم است، در این گروه قرار می‌گیرند. علاوه بر آن، مدیران مشاغل تازه‌ تاسیس که فعالیت شغلی آن‌ها کمتر از سه سال است، نیز در گروه سوم مشاغل مالیاتی قرار خواهند گرفت. براساس اساس‌نامه‌های سازمان امور مالیاتی و سازمان تامین اجتماعی، افرادی که درآمد مشخصی دارند، موظف به پرداخت مالیات هستند.

مالیات اشخاص حقوقی

بر اساس گروه بندی مشاغل مالیاتی، که در 1402 تعریف شده است ، اشخاص حقوقی حتما باید شرایط زیر را انجام دهند

تعهدات سالانه:

 افراد حقوقی باید هر سال در زمان مقرر، مالیات‌های مرتبط با کسب و کار خود را به سازمان امور مالیاتی اعلام و پرداخت کنند. قوانین سازمان امور مالیاتی تعیین کننده این تعهدات هستند.

 کد مالیاتی:

همه کسب و کارهای حقوقی در ابتدای فعالیت خود باید یک کد مالیاتی درخواست و دریافت کنند. با استفاده از این کد، محاسبه و پرداخت مالیات صورت خواهد گرفت.

 زمان‌بندی پرداخت:

 طبق زمان‌بندی تعیین شده، کسب و کارهای حقوقی باید مالیات‌های مرتبط مانند ارزش افزوده یا مالیات دوره‌ای را پرداخت کنند. این زمان‌بندی توسط سازمان امور مالیاتی تعیین می‌شود. به طور کلی، اشخاص حقوقی براساس قوانین سازمان امور مالیاتی هر ساله باید مالیات‌های خود را پرداخت کنند و در صورت عدم رعایت این تعهدات، عواقب قانونی و جرائم مالی قابل اجرا خواهد بود.

خواندن مطالب آموزشی بیشتر ، کلیک کنید